Wat zijn de voorwaarden om beroepskosten te kunnen aftrekken? Hoeveel zijn de beroepskosten aftrekbaar? Allemaal vragen die voor elke ondernemer een moeilijk punt zijn. We lijsten de voorwaarden én de belangrijkste kosten even voor je op.
Wat zijn de voorwaarden om beroepskosten te kunnen aftrekken?
- De kosten zijn betaald of gedragen in het jaar waarin je ze in aftrek wilt nemen.
- De kosten moeten gemaakt zijn om winsten te verkrijgen of te behouden. Ze moeten dus gemaakt zijn om ofwel inkomen genereren of je hebt ze gemaakt om je activiteiten te kunnen uitoefenen.
- Je moet de kosten kunnen verantwoorden met bewijsstukken. Dat kunnen facturen, ontvangstbewijzen, contracten,… zijn
Hoeveel zijn de beroepskosten aftrekbaar?
Niet alle beroepskosten zijn 100% aftrekbaar. Bij bepaalde kosten gaat de fiscus slechts akkoord met een beperkte aftrek. Hieronder geven we de belangrijkste even mee.
- Restaurantkosten: 69% aftrekbaar op voorwaarde dat ze gemaakt zijn voor je beroepsactiviteit.
- Relatiegeschenken zijn voor slechts 50% aftrekbaar
- Receptiekosten zijn voor slechts 50% aftrekbaar. Een mooi voorbeeld hiervan is een ‘feest’. Stel dat je een receptie geeft en er worden klanten en/of leveranciers uitgenodigd dan mag je hun aandeel in de kostprijs aangeven en zal de kost voor 50% aanvaard worden.
- beroepskledij: 100% aftrekbaar. Het moet dan wel gaan over specifieke beroepskledij. Hieronder valt kledij bedrukt met het logo van de onderneming alsook een overall, doktersjas,…Een maatpak is geen beroepskledij, dit is een veel gemaakte fout. Je moet jezelf altijd de vraag stellen of je de aangekochte kledij ook in de privé sfeer zou kunnen dragen? Is het antwoord op deze vraag JA, dan is het meestal geen beroepskledij.
- Maaltijdcheques: aftrekbaar voor 2 euro per uitgegeven maaltijdcheque. Als je aan je werknemer een maaltijdcheque geeft van 8 euro dan is hij slechts voor 2 euro aftrekbaar in de kosten. Het voordeel van maaltijdcheques geven aan je personeel is dat deze vrijgesteld zijn van sociale lasten en niet belastbaar zijn bij de genieters.
- Belastingen en boeten 0% aftrekbaar
- Autokosten voor de aftrekbaarheid op vandaag en in de toekomst van de autokosten verwijs ik graag naar onze blog Fiscale impact op een bedrijfswagen vanaf 2026
- Reclamekosten: advertenties maar ook balpennen en dergelijke zijn voor de volle 100% aftrekbaar als ze voldoen aan de volgende voorwaarden:
- Zeer grote verspreiding
- Lage waarde voor degene die het ontvangt
- Jouw logo of bedrijfsnaam staat er duidelijk en permanent op vermeld